首先小规模纳税人分为无账零申报小规模纳税人和有账小规模纳税人。如果是零申报小规模纳税人,其做账报税可以领零处理。如果是小规模纳税人,需要提供现金单据、银行单据、发票、增值税清单等资料。
对于小规模纳税人公司税务而言,一般比较简单,自公司成立拿到税务登记证的次月起,就要开始申报缴税。在经营期间需要按规定进行记账报税,小规模纳税人企业也需要建立账簿,那么小规模纳税人做账程序有什么?
因为小规模纳税人销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票,因而小规模纳税人不享有进项税额的抵扣权,即小规模纳税人不存在抵扣的问题,所以小规模纳税人购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计人有关货物或劳务的成本。因此,小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。如果当月没有产生销售收入,也必须按核定的最低营业额上交增值税,这个相当于是费用类开支,可记入”主营业务税金及附加”科目。